{"id":1801,"date":"2018-01-11T12:35:22","date_gmt":"2018-01-11T11:35:22","guid":{"rendered":"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/?p=1801"},"modified":"2020-05-12T10:29:10","modified_gmt":"2020-05-12T08:29:10","slug":"musikverein-finanzieren","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/musikverein-finanzieren\/","title":{"rendered":"Finanzierung &#038; Marketing f\u00fcr Ch\u00f6re und Orchester (Teil 1\/3): Rechtsform &#038; Steuerpflicht f\u00fcr Musikvereine"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/www.vdkc.de\/cms\/index.php\/service\/beitraege-aus-der-chorszene\/1008-studie-qlaienmusizierenq-des-deutschen-musikrates-und-des-miz\">\u00dcber 14 Millionen Menschen musizieren in deutschen Laiench\u00f6ren oder -orchestern.<\/a> Um einen Musikverein finanzieren zu k\u00f6nnen, ist der Bedarf an F\u00f6rdermitteln gro\u00df: Allein Noten und Ausstattung, das Mieten von Konzerts\u00e4len oder auch das Honorar eines ausgebildeten Chorleiters sind Kostenpunkte, welche Projekte blockieren k\u00f6nnen. Um Kunst und Kultur finanzieren zu k\u00f6nnen, gibt es jedoch viel mehr M\u00f6glichkeiten, als man denkt. Im Folgenden erhalten Sie daher alle relevanten Informationen, welche Sie f\u00fcr Ihr Ensemble gezielt nutzen k\u00f6nnen.<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.vdkc.de\/cms\/index.php\/service\/beitraege-aus-der-chorszene\/1008-studie-qlaienmusizierenq-des-deutschen-musikrates-und-des-miz\">\u00dcber 14 Millionen Menschen musizieren in deutschen Laiench\u00f6ren oder -orchestern.<\/a> Um einen Musikverein finanzieren zu k\u00f6nnen, ist der Bedarf an F\u00f6rdermitteln gro\u00df: Allein Noten und Ausstattung, das Mieten von Konzerts\u00e4len oder auch das Honorar eines ausgebildeten Chorleiters sind Kostenpunkte, welche Projekte blockieren k\u00f6nnen. Um Kunst und Kultur finanzieren zu k\u00f6nnen, gibt es jedoch viel mehr M\u00f6glichkeiten, als man denkt. Schon die Rechtsform eines Vereins hat enormen Einfluss auf die Finanzierung und deren Folgen. Um Ihren Musikverein finanzieren zu k\u00f6nnen, ist neben dem Thema der Rechtsform ebenso die Frage nach der Steuerpflicht relevant. Der erste Teil unserer dreiteiligen Reihe behandelt die Themen Musikverein finanzieren: Rechtsform und Steuerpflicht f\u00fcr Musikvereine. Im Folgenden erhalten Sie daher alle relevanten Informationen, welche Sie f\u00fcr Ihr Ensemble gezielt nutzen k\u00f6nnen.<\/p>\n<h2>Gr\u00fcndung eines Musikvereins: Rechtsformen<\/h2>\n<p>Wenn Sie Ihren Musikverein finanzieren m\u00f6chten, sollten Sie zun\u00e4chst die Rechtsform des Vereins kl\u00e4ren. Rechtsformen sind deutschlandweit bindend. Das hei\u00dft: In Berlin sind die gleichen Rechtsformen bindend wie beispielsweise in Bayern.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.baden-wuerttemberg.de\/fileadmin\/redaktion\/dateien\/PDF\/Rechtswegweiser_Vereinsrecht_2014.pdf\">Laut dem Justizministerium Baden-W\u00fcrttemberg<\/a> wird bundesweit grunds\u00e4tzlich zwischen<\/p>\n<ul>\n<li><strong>rechtsf\u00e4higen <\/strong><\/li>\n<li>und <strong>nicht-rechtsf\u00e4higen<\/strong> Vereinen unterschieden.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Das offensichtlichste Merkmal eines rechtsf\u00e4higen Vereins ist, dass er im Vereinsregister eingetragen ist. Nur dann darf er das K\u00fcrzel \u201ee.V.\u201c im Namen tragen.<\/p>\n<p>Alle Vereine, auf welche dies nicht zutrifft, sind nicht-rechtsf\u00e4hige Vereine. Die Frage der Rechtsform ist wichtig, da von ihr der Verm\u00f6genserwerb abh\u00e4ngt. Bei Steuerfragen wird dagegen kein Unterschied zwischen verschiedenen Rechtsformen gemacht.<\/p>\n<p>Ist ein Verein rechtsf\u00e4hig, wird er als eine juristische Person verstanden, die rechtlich selbst\u00e4ndig und handlungsf\u00e4hig ist. Das hei\u00dft konkret, dass der Verein bestimmte Rechte und Pflichten hat und diese auch aus\u00fcbt. Daraus ergeben sich drei wichtige Folgen:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<h4><strong>Verm\u00f6gen &amp; Besteuerung:<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Der rechtsf\u00e4hige Verein kann eigenes Verm\u00f6gen erwerben und wird auch als dessen Eigent\u00fcmer bezeichnet. Seine Steuererkl\u00e4rung bezieht sich auf das Vereinsverm\u00f6gen allein und ist strikt von dem Privatverm\u00f6gen der Mitglieder zu trennen. Dagegen kann ein nicht-rechtsf\u00e4higer Verein selbst kein Verm\u00f6gen erwerben, da er nicht als gesonderter Tr\u00e4ger organisiert ist. Dazu z\u00e4hlt auch der Erwerb von Grundbesitz. In dieser Rechtsform steht das angesammelte Verm\u00f6gen allen Mitgliedern zu. Allerdings kommen diese auch f\u00fcr anfallende Steuerlasten auf.<\/p>\n<ul>\n<li>\n<h4><strong>Klagerecht:<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Die Rechtsform spielt auch im Klagerecht eine wichtige Rolle: Denn ein eingetragener Verein kann als juristische Person selbst klagen und verklagt werden. Nicht-rechtsf\u00e4hige Vereine k\u00f6nnen zwar auch klagen und angeklagt werden, jedoch muss ein Rechtsstreit von allen Mitgliedern gef\u00fchrt werden. Zudem haftet der Vorstand pers\u00f6nlich f\u00fcr jedes Rechtsgesch\u00e4ft, das er f\u00fcr den Verein t\u00e4tigt, bis zur seiner Erf\u00fcllung.<\/p>\n<ul>\n<li>\n<h4><strong>Haftungsrisiko:<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Der rechtsf\u00e4hige Verein haftet als juristische Person f\u00fcr die Schulden des Vereins. Das hei\u00dft, dass in den meisten F\u00e4llen nur das Vereinsverm\u00f6gen ber\u00fccksichtigt wird. Eine Ausnahme bildet die sogenannte Durchgriffshaftung. Sie ist jedoch nur dann begr\u00fcndet, wenn Vorstand oder Vorstandvorsitzender vors\u00e4tzlich falsch handeln, etwa bei Steuerschulden. In solchen F\u00e4llen kann der Vorstand haftbar werden. Allerdings gibt es hierf\u00fcr feste Vorschriften und Bedingungen, welche nicht den Regelfall bilden.<\/p>\n<div id=\"attachment_1803\" style=\"width: 650px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-1803\" class=\"wp-image-1803 size-full\" src=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/01\/chor-mitglieder.jpg\" alt=\"Chor\/Orchester gr\u00fcnden mit Musikprobe\" width=\"640\" height=\"426\" srcset=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/01\/chor-mitglieder.jpg 640w, https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/01\/chor-mitglieder-300x200.jpg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/><p id=\"caption-attachment-1803\" class=\"wp-caption-text\">Wenn Sie Ihren Chor als rechtsf\u00e4higen Verein anmelden, senkt das die Risiken f\u00fcr alle Mitglieder.<\/p><\/div>\n<p>In nicht-rechtsf\u00e4higen Vereinen handeln die Mitglieder direkt, weshalb sie im Zweifelsfall mit ihrem gesamten Privatverm\u00f6gen haften m\u00fcssen. Dabei k\u00f6nnen alle Mitglieder als haftpflichtig verstanden und zu Gesamtschuldnern werden. Dabei macht es keinen Unterschied, ob es sich um ein einfaches Vereinsmitglied oder ein Vorstandmitglied handelt. Ebenso irrelevant kann je nach Rechtslage sein, ob der Handelnde als Vereinsvertreter \u00fcberhaupt berechtigt gewesen ist. Die rechtsf\u00e4hige Organisation des Chores oder Orchesters bietet wichtige Vorteile. Denn sie senkt die juristischen und finanziellen Risiken f\u00fcr alle Beteiligten als Privatpersonen. Der Eintrag ins Vereinsregister stellt somit einen wichtigen und sinnvollen Schritt zugunsten aller Beteiligten dar.<\/p>\n<p>Konkrete Vorteile und Schritte, die Sie beachten sollten, wenn Sie einen Musikverein gr\u00fcnden, finden Sie in unserem <a href=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/musikverein-gruenden\/\">Artikel \u201eMusikverein gr\u00fcnden \u2013 alles, was Sie wissen m\u00fcssen\u201c<\/a>.<\/p>\n<h2>Musikverein finanzieren: Steuerpflicht<\/h2>\n<p>Ein wichtiger Aspekt, um einen Musikverein zu finanzieren, ist die geltende Steuerpflicht. Besch\u00e4ftigt sich ein Verein nicht fundiert mit seiner Steuerpflicht, kann die Finanzplanung misslingen und im Zweifelsfall zur Verschuldung f\u00fchren. Daher muss bei einem ernsthaften Finanzierungsvorhaben die Steuerpflicht als wesentlicher Bestandteil in die Finanzierungsplanung einbezogen werden.<\/p>\n<p>Laut dem <a href=\"https:\/\/fm.baden-wuerttemberg.de\/fileadmin\/redaktion\/m-fm\/intern\/Dateien_Downloads\/Steuern\/170207_Steuertipps_fuer_Vereine.pdf\">Leitfaden des baden-w\u00fcrttembergischen Ministeriums f\u00fcr Finanzen<\/a> werden je nach Vereinseinnahmen verschiedene Steuern wirksam. Daher werden steuerrechtlich vier verschiedene Teilaspekte eines gemeinn\u00fctzigen Musikvereins unterschieden.<\/p>\n<h3>1.\u00a0\u00a0\u00a0 Ideeller Bereich<\/h3>\n<p>Hier handelt es sich grunds\u00e4tzlich um Einnahmen, f\u00fcr die keine Gegenleistungen erbracht werden: satzungsgem\u00e4\u00dfe Mitgliedsbeitr\u00e4ge, Sach- oder Geldspenden sowie Zuwendungen der \u00f6ffentlichen Hand und Stiftungszusch\u00fcsse. Einnahmen des ideellen Bereichs unterliegen nicht der K\u00f6rperschaft- oder Gewerbesteuer.<\/p>\n<h3>2.\u00a0\u00a0\u00a0 Verm\u00f6gensverwaltung<\/h3>\n<p>Hierzu z\u00e4hlen beispielsweise das Anlegen von Vereinsgeldern oder die Vermietung von Vereinsverm\u00f6gen. Die reine Verm\u00f6gensverwaltung ist f\u00fcr einen Verein nicht steuerpflichtig.<\/p>\n<h3>3.\u00a0\u00a0\u00a0 Steuerbeg\u00fcnstigter Zweckbetrieb<\/h3>\n<p>Wenn ein Verein wirtschaftliche Gesch\u00e4fte betreibt, diese aber ausschlie\u00dflich den festgelegten Zwecken der Vereinssatzung dienen, spricht man von einem Zweckbetrieb.\u00a0 Dies gilt jedoch nur, solange der Verein mit seinen Ma\u00dfnahmen f\u00fcr tats\u00e4chliche Unternehmen keine gr\u00f6\u00dfere Konkurrenz darstellt. Ticketverk\u00e4ufe und genehmigte Lotterien werden beispielsweise dem Zweckbetrieb zugeordnet.<\/p>\n<h3>4.\u00a0\u00a0\u00a0 Wirtschaftlicher Gesch\u00e4ftsbetrieb<\/h3>\n<p>Wenn ein Verein mit einer wiederholten T\u00e4tigkeit Einnahmen erzielt, die sich wesentlich von den \u00fcblichen T\u00e4tigkeiten des Vereins unterscheidet, spricht man von einem wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb. Selbstbewirtschaftete Vereinsgastst\u00e4tten, Werbeeinnahmen und Sponsoring geh\u00f6ren zu diesem Bereich.<\/p>\n<div id=\"attachment_1804\" style=\"width: 650px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-1804\" class=\"wp-image-1804 size-full\" src=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/01\/gemeinnuetziger-musikverein.jpg\" alt=\"Grafik mit Vereinsbereichen gemeinn\u00fctziger Musikvereine\" width=\"640\" height=\"427\" srcset=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/01\/gemeinnuetziger-musikverein.jpg 640w, https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/01\/gemeinnuetziger-musikverein-300x200.jpg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/><p id=\"caption-attachment-1804\" class=\"wp-caption-text\">Die verschiedenen Vereinsbereiche gemeinn\u00fctziger Musikvereine sind f\u00fcr die Zuweisung der Einnahmen bei der Steuererkl\u00e4rung grundlegend.<\/p><\/div>\n<h2>Steuerarten<\/h2>\n<p>Laut der <a href=\"https:\/\/deutsches-ehrenamt.de\/steuern\/\">Website des Vereins Deutsches Ehrenamt<\/a> unterliegen die verschiedenen Einnahmequellen eines gemeinn\u00fctzigen Vereins unterschiedlichen Steuern: K\u00f6rperschaftssteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer. Eine Steuerbefreiung oder -beg\u00fcnstigung gemeinn\u00fctziger Vereine ist grunds\u00e4tzlich solange m\u00f6glich, bis ein wirtschaftlicher Gesch\u00e4ftsbetrieb unterhalten wird. Die richtige Zuordnung der Einnahmen zu den verschiedenen T\u00e4tigkeitsbereichen ist daher sehr wichtig f\u00fcr seine steuerliche Behandlung und dauerhafte Finanzierung.<\/p>\n<h3>K\u00f6rperschaftssteuer<\/h3>\n<p>Die K\u00f6rperschaftsteuer (Abk\u00fcrzung: KSt) bezieht sich auf das Einkommen von K\u00f6rperschaften wie Genossenschaften oder Vereinen. Sie kann demnach als eine Art Einkommenssteuer f\u00fcr Vereine verstanden werden. Ihr Satz liegt bei 15\u00a0% des zu versteuernden Einkommens. Folgende Einnahmen unterliegen nicht der K\u00f6rperschaftssteuer und sind daher steuerfrei:<\/p>\n<ul>\n<li>Regelm\u00e4\u00dfige Mitgliedsbeitr\u00e4ge, solange diese in der Vereinssatzung vorgesehen sind<\/li>\n<li>Spenden und Zusch\u00fcsse der \u00f6ffentlichen Hand<\/li>\n<li>Schenkungen und Erbschaften<\/li>\n<li>Ertr\u00e4ge aus der Verm\u00f6gensverwaltung, also z.B. Zinsen des Sparguthabens oder Vermietung des Vereinshauses<\/li>\n<\/ul>\n<p>Sobald jedoch mit einer selbstst\u00e4ndigen und nachhaltigen T\u00e4tigkeit Einnahmen f\u00fcr eine Gegenleistung erzielt werden, sind diese steuerpflichtig. In solchen F\u00e4llen werden bestimmte Einnahmen gemeinn\u00fctziger Vereine dem wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb zugeordnet, auch wenn die Einnahmen dazu dienen, die Gemeinn\u00fctzigkeit zu f\u00f6rdern. Dazu geh\u00f6ren:<\/p>\n<ul>\n<li>Genehmigte Lotterien<\/li>\n<li>Bewirtung bei kulturellen Veranstaltungen<\/li>\n<li>Gastst\u00e4tten<\/li>\n<li>Vereinsheime<\/li>\n<li>Werbeeinnahmen<\/li>\n<\/ul>\n<p>Bei diesen Einnahmen ist f\u00fcr den Bruttoumsatz eine Freigrenze von 35.000 \u20ac im Jahr vorgesehen. Solange die Einnahmen diese Grenze nicht \u00fcberschreiten, sind sie k\u00f6rperschaftssteuerfrei. Alle gemeinn\u00fctzigen Vereine, welche diese Freigrenze \u00fcberschreiten, k\u00f6nnen jedoch j\u00e4hrlich einen Freibetrag von 5.000 \u20ac in Anspruch nehmen.<\/p>\n<p><strong><div class=\"su-box su-box-style-default\" id=\"\" style=\"border-color:#000000;border-radius:3px;max-width:none\"><div class=\"su-box-title\" style=\"background-color:#333333;color:#FFFFFF;border-top-left-radius:1px;border-top-right-radius:1px\">Beispiel K\u00f6rperschaftssteuer<\/div><div class=\"su-box-content su-u-clearfix su-u-trim\" style=\"border-bottom-left-radius:1px;border-bottom-right-radius:1px\"><\/strong> Ein gemeinn\u00fctziger Chorverein erh\u00e4lt von einer Versicherung und einer Bank zwei verschiedene Einnahmen: Die Versicherung \u00fcberweist dem Chor 5.000 \u20ac auf das Vereinskonto. Die Bank \u00fcberweist 10.000 \u20ac mit der Angabe des Verwendungszwecks \u201eSpende\u201c, macht jedoch deutlich, dass sie im Gegenzug erwartet, dass ihr Logo inklusive Werbeslogan auf den Merchandisingprodukten des Chors abgedruckt wird.<\/p>\n<h4><strong>Ist bei diesen Einnahmen die K\u00f6rperschaftssteuer nicht wirksam?<\/strong><\/h4>\n<p>Wichtig ist, an dieser Stelle deutlich zu unterscheiden: Im Falle der 5.000 \u20ac, welche die Versicherung gespendet hat, handelt es sich tats\u00e4chlich um eine Spende. Denn eine solche ist steuerrechtlich als freiwillig und ohne den Erhalt einer Gegenleistung definiert. Im Falle der Bank hingegen handelt es sich um Sponsoring. Denn auch, wenn die Bank von einer \u201eSpende\u201c spricht, laut dem <a href=\"https:\/\/www.bfv.de\/cms\/docs\/Steuertipps_fuer_Vereine(1).pdf\">Leitfaden des Bayrischen Staatsministerium f\u00fcr Finanzen<\/a> gilt: Sobald eine Gegenleistung erwartet wird, handelt es sich nicht mehr um eine reine Spende, sondern um ein gezieltes strategisches Vorhaben, von dem sich die Bank beispielsweise ein besseres Image erhofft. Das hei\u00dft: Die tats\u00e4chliche Spende der Versicherung muss der Verein nicht versteuern, da sie dem ideellen Vereinsbereich angeh\u00f6rt; das Sponsoring hingegen muss in die Berechnung der Steuerlast als Teil des wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetriebs miteinbezogen werden.<\/p>\n<p><strong>Tipp:<\/strong> <strong>Eine genaue Unterscheidung der Einnahmen ist f\u00fcr die Frage nach der jeweiligen Besteuerung unerl\u00e4sslich. Missverst\u00e4ndnisse der Begriffe \u201eSpende\u201c oder \u201eSponsoring\u201c k\u00f6nnen gro\u00dfe Auswirkungen auf den Finanzhaushalt eines Vereins haben. Bei Unsicherheiten empfiehlt es sich, steuerrechtlichen Rat einzuholen.<\/strong><\/div><\/div>\n<p><strong>Folgendes sollten Sie dar\u00fcber hinaus unbedingt beachten:<\/strong> Sobald der Gesch\u00e4ftsbetrieb eines Vereins nicht mehr dem gemeinn\u00fctzigen Zweck untergeordnet ist, sondern sich davon l\u00f6st oder sogar zum Hauptzweck wird, ist die Gemeinn\u00fctzigkeit des Vereins nicht mehr wirksam. In diesem Fall wird der Verein als ganzer steuerpflichtig und kann das Kriterium der Gemeinn\u00fctzigkeit unter Umst\u00e4nden verlieren. Damit geht auch der Verlust von Steuerbeg\u00fcnstigungen einher. M\u00f6chten Sie einen gemeinn\u00fctzigen Musikverein finanzieren, sollten Sie dies unbedingt beachten.<\/p>\n<div id=\"attachment_1812\" style=\"width: 650px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-1812\" class=\"size-full wp-image-1812\" src=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/lupe-tisch.jpg\" alt=\"Genauigkeit bei Steuerpflicht f\u00fcr Vereine\" width=\"640\" height=\"427\" srcset=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/lupe-tisch.jpg 640w, https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/lupe-tisch-300x200.jpg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/><p id=\"caption-attachment-1812\" class=\"wp-caption-text\">Bei den Vereinseinnahmen genau zu unterscheiden, ist besonders wichtig, um einen Musikverein finanzieren zu k\u00f6nnen.<\/p><\/div>\n<h3>Gewerbesteuer<\/h3>\n<p>Die Gewerbesteuer (Abk\u00fcrzung: GewSt) wird direkt von Gemeinden erhoben. Alle anderen Steuereinnahmen gehen an den Bund oder die L\u00e4nder. Deshalb d\u00fcrfen Gemeinden selbst \u00fcber die H\u00f6he der Abgabe bestimmen. Bei gemeinn\u00fctzigen Vereinen beschr\u00e4nkt sie sich auf den wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb: Jeder Verein, der gewerblich t\u00e4tig ist, muss die Steuer auf den Gewerbeertrag zahlen. Sie f\u00e4llt f\u00fcr Vereine nur dort an, wo auch die K\u00f6rperschaftssteuer wirksam ist. Die Ertr\u00e4ge im ideellen Bereich und aus der Verm\u00f6gensverwaltung sowie aus Zweckbetrieben sind gewerbesteuerfrei.<\/p>\n<p>F\u00fcr Einnahmen aus dem wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb gilt ein Freibetrag von 35.000 \u20ac, das hei\u00dft konkret: S\u00e4mtliche dieser Einnahmen m\u00fcssen Sie dabei zusammenfassen. Wenn die Bruttoeinnahmen inklusive der Umsatzsteuer den Betrag von 35.000 \u20ac im Jahr nicht \u00fcberschreiten, muss der Verein keine Gewerbesteuer zahlen. Demnach muss er auch keine Gewerbesteuer-Erkl\u00e4rung abgeben. \u00dcbersteigen die Einnahmen des Vereins die Grenze von 35.000 \u20ac, muss eine Gewerbesteuer-Erkl\u00e4rung abgeben. Allerdings kann er jedoch wie auch bei der K\u00f6rperschaftssteuer einen Freibetrag von 5.000 \u20ac geltend machen.<\/p>\n<h4><strong>Die Berechnung der Gewerbesteuer<\/strong><\/h4>\n<p>Die Berechnung wird vom Finanzamt auf Basis der Einnahmen ein Gewerbesteuermessbetrag festgelegt. Ausgehend davon erteilt die jeweilige Gemeinde den Gewerbesteuerbescheid. Die tats\u00e4chliche H\u00f6he der Steuer h\u00e4ngt jedoch vom geltenden Hebesatz der Gemeinde ab: Dabei handelt es sich um einen Faktor, der in die Berechnung der Steuer einbezogen wird. Die genaue Berechnung der Gewerbesteuer unterscheidet sich daher je nach Gemeinde.<\/p>\n<p>Sowohl das Finanzamt als auch die Gemeinden sind gemeinsam f\u00fcr die Gewerbesteuer zust\u00e4ndig. Deshalb ist es f\u00fcr Vereine wichtig, dass sie ihre Anliegen der passenden Stelle mitteilen: Einw\u00e4nde bez\u00fcglich des vom Finanzamt festgelegten Messbetrags werden an das Finanzamt gerichtet, Anliegen zur Steuererhebung hingegen an die Gemeinde.<\/p>\n<p><strong><div class=\"su-box su-box-style-default\" id=\"\" style=\"border-color:#000000;border-radius:3px;max-width:none\"><div class=\"su-box-title\" style=\"background-color:#333333;color:#FFFFFF;border-top-left-radius:1px;border-top-right-radius:1px\">Beispiel Gewerbesteuer<\/div><div class=\"su-box-content su-u-clearfix su-u-trim\" style=\"border-bottom-left-radius:1px;border-bottom-right-radius:1px\"> <\/strong>Ein gemeinn\u00fctziger Musikverein f\u00fchrt in seinem Einnahmenbuch aus dem vergangenen Jahr folgende Einnahmen im wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbereich auf:<\/p>\n<ul>\n<li>Getr\u00e4nkeverkauf w\u00e4hrend Konzerten: 4.000 \u20ac<\/li>\n<li>Verkauf von Merchandising-Artikeln: 6.000 \u20ac<\/li>\n<li>Sponsoring: 12.000 \u20ac<\/li>\n<li>Einnahmen durch Werbeanzeigen: 5.000 \u20ac<\/li>\n<li>Einnahmen durch Ticketverkauf: 2.000 \u20ac<\/li>\n<li>Vermietung der Probenr\u00e4ume an externe Interessenten: 7.000 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<p>Alle Einnahmen, welche der Verein dem wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb zuordnet, ergeben eine Summe von 36.000 \u20ac. Damit ist die Freibetragsgrenze von 35.000 \u20ac \u00fcberschritten. Jedoch ist hierbei ein Fehler unterlaufen: Die Einnahmen des Ticketverkaufs geh\u00f6ren nicht zum wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb, sondern zum Zweckbetrieb. Denn sie sind in erster Linie daf\u00fcr bestimmt, die gemeinn\u00fctzige musikalische F\u00f6rderung des Vereins weiterhin zu gew\u00e4hrleisten. Da diese Einnahmen falsch zugeordnet wurden, verringert sich die Summe auf 34.000 \u20ac und liegt damit unter der festgelegten Grenze. Daher muss der Verein keine Gewerbesteuer zahlen.<\/p>\n<p><strong>Tipp: Die richtige Zuordnung der Vereinseinnahmen ist entscheidend f\u00fcr die Frage, ob Steuern anfallen oder nicht. Daher sollten sie den Vereinsbereichen sehr sorgf\u00e4ltig zugeordnet werden, um unn\u00f6tige Fehler zu vermeiden und Ihren Musikverein finanzieren zu k\u00f6nnen.<\/strong><\/div><\/div>\n<h3>Umsatzsteuer<\/h3>\n<p>Die Umsatzsteuer (Abk\u00fcrzung: USt) ist eine Jahressteuer, die auch f\u00fcr gemeinn\u00fctzige Vereine anfallen kann. In der Regel ist f\u00fcr die meisten kleinen und mittleren Vereine die Kleinunternehmerregelung wirksam: Die Umsatzsteuer wird vom Finanzamt nicht erhoben, wenn<\/p>\n<ul>\n<li>alle steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte im Vorjahr unter der Grenze von 17.500 \u20ac lagen und<\/li>\n<li>im laufenden Jahr die Grenze von 50.000 \u20ac nicht \u00fcberschreiten<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong><div class=\"su-box su-box-style-default\" id=\"\" style=\"border-color:#000000;border-radius:3px;max-width:none\"><div class=\"su-box-title\" style=\"background-color:#333333;color:#FFFFFF;border-top-left-radius:1px;border-top-right-radius:1px\">Beispiel Umsatzsteuer<\/div><div class=\"su-box-content su-u-clearfix su-u-trim\" style=\"border-bottom-left-radius:1px;border-bottom-right-radius:1px\"> <\/strong>Ein gemeinn\u00fctziger Orchesterverein hat im Vorjahr folgende steuerpflichtigen Ums\u00e4tze gemacht:<\/p>\n<ul>\n<li>Verm\u00f6gensverwaltung: 3.000 \u20ac<\/li>\n<li>Zweckbetrieb: 9.000 \u20ac<\/li>\n<li>wirtschaftlicher Gesch\u00e4ftsbetrieb: 12.000 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ist der Verein umsatzsteuerpflichtig?<\/p>\n<p>Zwar liegen die steuerpflichtigen Ums\u00e4tze in den einzelnen Bereichen jeweils unter der Grenze von 17.500 \u20ac, allerdings gilt f\u00fcr die Umsatzsteuer, dass alle Einnahmen zusammengerechnet werden m\u00fcssen. Da die Summe der Einnahmen ausschlaggebend ist und diese 24.000 \u20ac betr\u00e4gt, muss der Verein Umsatzsteuer zahlen.<\/p>\n<p><strong>Tipp: Beachten Sie die genauen Voraussetzungen f\u00fcr die Steuerpflicht, im Zweifelsfall werden Steuerlasten wirksam. Zwar kann es sich hierbei um Details handeln, jedoch k\u00f6nnen diese ausschlaggebend f\u00fcr die Finanzierung des Vereins sein. <\/strong><\/div><\/div>\n<p>Wenn f\u00fcr einen Verein die Kleinunternehmerregelung nicht greift, unterliegen seine Einnahmen verschiedenen Steuers\u00e4tzen:<\/p>\n<ul>\n<li>Ideeller Bereich: grunds\u00e4tzlich umsatzsteuerfrei<\/li>\n<li>Verm\u00f6gensverwaltung: 7%<\/li>\n<li>Zweckbetrieb: 7%<\/li>\n<li>Wirtschaftlicher Gesch\u00e4ftsbetrieb: 19%<\/li>\n<\/ul>\n<p>Der steuerpflichtige Verein muss die Umsatzsteuerlast oder -erstattung selbst berechnen, in einer Umsatzsteuer-Voranmeldung angeben. Diese wird beim Finanzamt eingereicht. Auf dieser Basis\u00a0 wird gegebenenfalls eine Umsatzsteuerzahllast fristgerecht entrichtet.<\/p>\n<div id=\"attachment_1813\" style=\"width: 650px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-1813\" class=\"wp-image-1813 size-full\" src=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/finanzen-berechnen.jpg\" alt=\"Formular Chor\/Orchester gr\u00fcnden\" width=\"640\" height=\"427\" srcset=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/finanzen-berechnen.jpg 640w, https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/finanzen-berechnen-300x200.jpg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/><p id=\"caption-attachment-1813\" class=\"wp-caption-text\">N\u00f6chten Sie Ihren Musikverein finanzieren, sollten Sie das geltende Steuerrecht dauerhaft in ihre Planung einbeziehen.<\/p><\/div>\n<h2>Im Zweifelsfall: Rat einholen<\/h2>\n<p>Um einen gemeinn\u00fctzigen Musikverein zu finanzieren, gibt es zahlreiche M\u00f6glichkeiten. Dennoch sollte dabei das geltende Steuerrecht ber\u00fccksichtigt werden, bei welchem Details ausschlaggebend sein k\u00f6nnen.<\/p>\n<p>Bei der Besch\u00e4ftigung mit dem geltenden Steuerrecht wird deutlich, dass es einige Steuervorteile wie erm\u00e4\u00dfigte oder unwirksame Steuers\u00e4tze gibt. Dennoch sollten Sie sich eingehend mit der zu leistenden Steuerzahlung befassen. Denn sie kann sich stark auf den Finanzhaushalt des Vereins und bei nicht-rechtlichen Vereinen sogar auf die Mitglieder als Privatpersonen auswirken. Daher lohnt es sich in den meisten F\u00e4llen, steuerrechtlichen Rat beim Finanzamt oder bei einem professionellen Steuerberater einzuholen. So k\u00f6nnen Sie bei den verschiedensten Szenarien richtig vorgehen und fehlerfrei Ihren Musikverein finanzieren.<\/p>\n<p>Mit diesen Schritten sind die organisatorischen und rechtlichen Grundlagen geschaffen, um Ihren Musikverein finanzieren zu k\u00f6nnen. In den folgenden Artikeln erfahren Sie, welche M\u00f6glichkeiten Vereine haben, mittels externen Finanzquellen wie \u00f6ffentlichen F\u00f6rdermitteln, Stiftungszuwendungen oder Sponsoring oder aber gezielten Marketingma\u00dfnahmen Einnahmen zu generieren.<\/p>\n<p>Wollen Sie Ihren Musikverein finanzieren, kann es zudem hilfreich sein, ihn besser zu vernetzen. Wie Sie von den Vorteilen eines Verbandsbeitritts profitieren, erfahren Sie in unserem <a href=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/magazin\/chorverbaende-im-portrait-der-deutscher-chorverband\/\">Artikel \u201eD\u00fcrfen wir vorstellen? Der Deutsche Chorverband und die gr\u00f6\u00dften Chorverb\u00e4nde Europas\u201c<\/a>.<\/p>\n<p>Zudem bietet die <a href=\"http:\/\/www.chorverbaende.de\/\">Website der Bundesvereinigung Deutscher Chorverb\u00e4nde<\/a> zahlreiche interessante Informationen zum Beitritt f\u00fcr Ch\u00f6re an. Orchestervereine k\u00f6nnen sich hingegen auf der <a href=\"http:\/\/www.orchesterverbaende.de\/\">Website der Bundesvereinigung deutscher Orchesterverb\u00e4nde<\/a> informieren.<\/p>\n<p>Und letztlich finden Sie in unserem <a href=\"https:\/\/www.alle-noten.de\/\">Shop<\/a> alle Noten, die Sie f\u00fcr Ihr n\u00e4chstes Konzert oder auch privat ben\u00f6tigen.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Bildnachweis:<\/strong> Titelbild: gettyimages\/JTeivans, Bild 1: gettyimages\/vitranc, Bild 2 (Grafik): alle-noten.de, Bild 3: gettyImages\/Andrey_Kuzmin, Bild 4: gettyimages\/Mediaphotos.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00dcber 14 Millionen Menschen musizieren in deutschen Laiench\u00f6ren oder -orchestern. Um einen Musikverein finanzieren zu k\u00f6nnen, ist der Bedarf an F\u00f6rdermitteln gro\u00df: Allein Noten und Ausstattung, das Mieten von Konzerts\u00e4len oder auch das Honorar eines ausgebildeten Chorleiters sind Kostenpunkte, welche Projekte blockieren k\u00f6nnen. 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